Sophie Lalonde, fondatrice de Financière 3D, et Shlomi Steve Levy, associé chez Levy Salis LLP, présentent un article collaboratif spécial qui discute des subtilités de l’héritage transfrontalier.
Se lancer dans le parcours de l’héritage transfrontalier, particulièrement du Canada vers les États-Unis, révèle une gamme de subtilités et d’implications fiscales qui méritent attention. Étant donné les complexités multifacettes impliquées, cette exploration peut être distillée en trois composantes principales pour les Canadiens qui traitent avec des bénéficiaires américains:
- Choisir une Procuration
- Comprendre les Obligations de Déclaration et Fiscales pour le Bénéficiaire Américain
- Examiner l’Exposition Subséquente à l’Impôt sur les Successions Américain pour le Bénéficiaire Américain
1. Procuration: Naviguer les Défis Juridictionnels et Pratiques
- Problèmes de Juridiction : Assurer que le document de procuration est conforme aux lois du Canada et des États-Unis et définir quelles lois régiront la relation.
- Implications Fiscales : Reconnaître les conséquences fiscales potentielles pour les deux parties et chercher des conseils professionnels.
- Distance et Communication : Gérer les affaires à travers les frontières et établir des canaux de communication efficaces.
- Variances Culturelles et Légales : Naviguer les différences qui pourraient impacter l’exécution et l’interprétation du document de procuration.
- Exigences des Institutions Financières : S’assurer que la procuration adhère aux directives des institutions financières dans les deux pays.
Il est essentiel de s’engager avec des conseils professionnels pour garantir que la procuration est en accord avec la conformité légale et répond aux besoins de tous.
2. Obligations de Déclaration et Fiscales : Naviguer la Conformité et Éviter les Pénalités
Les bénéficiaires américains doivent adhérer à des obligations de déclaration strictes. Bien que les États-Unis n’imposent pas directement les héritages canadiens, ils exigent une déclaration détaillée via des formulaires, notamment le Formulaire 3520. Une défaillance dans la soumission peut entraîner une pénalité allant jusqu’à 35 % des actifs hérités. Cependant, les héritages de moins de 100 000 USD sont exemptés de cette exigence.
3. Complexités Financières : Hériter de Titres et Gérer les Risques de Change
À la mort au Canada, la Base de Coût Ajusté (BCA) des titres ‘monte’ à la valeur marchande, qui devient la nouvelle BCA pour le bénéficiaire américain, réglant ainsi les gains en capital jusqu’à la mort du défunt au niveau de la succession au Canada.
Cependant, des complexités surgissent lors de la gestion d’investissements spécifiques comme les fonds communs de placement ou les Fiducies de Placement Immobilier (FPI), qui peuvent être classifiés comme une Société de Placement Étranger Passive (PFIC) aux États-Unis, potentiellement déclenchant des résultats fiscaux défavorables. De plus, les fonds communs de placement canadiens ne peuvent généralement pas être détenus par des résidents américains en raison de problèmes réglementaires.
Les bénéficiaires doivent également reconnaître les risques de change, compte tenu des fluctuations des taux de change entre le Dollar Canadien (CAD) et le Dollar Américain (USD).
4. Planification de l'Héritage : Le Rôle de la Fiducie Dynastique dans la Protection des Générations Futures
Considérant le potentiel de l’impôt sur les successions américain sur les actifs des bénéficiaires s’ils venaient à décéder par la suite, l’emploi d’une Fiducie Dynastique devient crucial. Cette fiducie perpétue la richesse à travers les générations dans un environnement fiscalement avantageux, protégeant contre l’impôt sur les dons, l’impôt sur les successions et l’impôt sur les transferts aux générations suivantes tant que les actifs restent dans la fiducie. Importamment, elle permet la préservation de la richesse à travers un nombre illimité de générations, à condition qu’elle soit structurée de manière appropriée.
À la lumière de la Loi de 2017 sur les Réductions d’Impôts et l’Emploi, l’exemption fiscale fédérale sur les successions est fixée à 12,92 millions de dollars, vous permettant d’allouer jusqu’à ce montant dans une Fiducie Dynastique sans encourir d’impôts sur les successions ou d’impôts sur les transferts aux générations suivantes, assurant ainsi une protection prolongée des actifs. Cette stratégie peut être particulièrement astucieuse actuellement, car il y a des rumeurs que l’exemption pourrait être réduite à 5 millions de dollars, ajustée pour l’inflation, en 2026.
Naviguer à travers les convolutions de l’héritage transfrontalier nécessite une planification méticuleuse et une compréhension adroite des paysages légaux et financiers dans les deux juridictions. Il est impératif de consulter des conseils professionnels pour naviguer adroitement à travers les particularités de l’héritage et des investissements transfrontaliers.
Clause de non-responsabilité:
Les informations fournies dans cette réponse sont basées sur des principes généraux et sont destinées à des fins d’information uniquement. Elles ne doivent pas être considérées comme des conseils juridiques, financiers ou professionnels. Les lois et réglementations en matière de planification successorale peuvent varier en fonction de la juridiction et des circonstances individuelles. Pour des conseils spécifiques liés à vos besoins en planification successorale, il est essentiel de consulter un professionnel juridique ou financier qualifié qui peut évaluer votre situation unique et fournir des conseils adaptés à vos circonstances spécifiques et aux lois applicables.
